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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_买高频彩必输原因贴吧

2021-01-28 03:46:13 来源:本同末异网 作者:宋承宪 点击:999次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第买高频彩高频彩计划聊天室4517;高频彩是随机开奖吗6755高频彩计划网页;原因贴吧一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收<高频彩是随机开奖吗strong>高频彩计划聊天室高频彩计划网页>买高频彩必输原因贴吧入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关&高ཁ高频彩是随机开奖吗7;彩高频彩计划聊天室5745;划网页#20080;高频彩必输原因贴吧应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

作者:杜磊
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